Недавно Госдума приняла
Есть новшества для плательщиков НДС, налога на прибыль, НДФЛ и взносов. Поскольку изменений мало, и они касаются не всех налогоплательщиков, мы решили не распределять поправки по темам, а рассказать обо всех в одной статье.
Также с 50 тыс. до 1 млн руб. будет увеличен лимит в переделах которого описанная матпомощь не облагается страховыми взносами (новая редакция подп. 3 п. 1 ст.
Перечисленные изменения вступят в силу 1 января 2026 года.
По действующим правилам, такие услуги освобождены от НДС, если в предыдущем году предприятие общепита соответствовало трем условиям (подп. 38 п. 3 ст.
Отметим, что предприятия общепита на УСН находятся в особом положении. Для них предусмотрены сразу две льготы, дающие право не платить НДС.
Сейчас в Налоговом кодексе закреплено правило: нулевая ставка для указанных услуг должна действовать по 30 июня 2027 года включительно. А если гостиница или
Благодаря комментируемым поправкам, действие нулевой ставки для услуг по временному размещению продлено по 31 декабря 2030 года включительно. А гостиницы, внесенные в специальный реестр, смогут начислять НДС по ставке 0% до наступления наиболее поздней из двух дат:
Сейчас отдельная норма НК РФ посвящена ситуации, когда такая зарубежная компания не платит проценты по долговым обязательствам перед российской организацией из-за ограничений, введенных в 2022 году и позднее иностранными законами или судами. Неуплаченные проценты — это доход зарубежной компании-заемщика (подп.14.4 п.4 ст.
Когда поправки вступят в силу, российская организация сможет включить проценты, недополученные из-за иностранных ограничений, в состав безнадежных долгов (новая редакция п. 2 ст.
Если условия соблюдены, компания-заимодавец из РФ не признается налоговым агентом. Это значит, что российская организация не должна удерживать и перечислять в бюджет налог на прибыль с доходов иностранного должника в виде неуплаченных им процентов.
Поправки вступают в силу со дня официального опубликования закона (в настоящее время не опубликован) и распространятся на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года. Применять новшества нужно по 31 декабря 2029 года включительно.
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
с поправками во вторую часть Налогового кодекса. Есть новшества для плательщиков НДС, налога на прибыль, НДФЛ и взносов. Поскольку изменений мало, и они касаются не всех налогоплательщиков, мы решили не распределять поправки по темам, а рассказать обо всех в одной статье.
Поправки по НДФЛ и взносам
Установлены новые правила для начисления НДФЛ на единовременную матпомощь, которую работодатель выплачивает работнику в связи с рождением (усыновлением) ребенка или установлением опеки. Сейчас лимит, в пределах которого такая выплата освобождена от НДФЛ, составляет 50 тыс. руб. После вступления в силу комментируемых поправок, необлагаемый НДФЛ лимит повысится до 1 млн руб. (новая редакция подп.8 ст.
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
НК РФ).Также с 50 тыс. до 1 млн руб. будет увеличен лимит в переделах которого описанная матпомощь не облагается страховыми взносами (новая редакция подп. 3 п. 1 ст.
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
НК РФ; см. «
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
»).Всю сумму единовременной выплаты в связи с рождением ребенка можно будет включить в расходы при налогообложении прибыли (новый подп. 19.15 п. 1 ст.
Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или РегистрацияНК РФ).
Перечисленные изменения вступят в силу 1 января 2026 года.
Поправки по НДС
Основные поправки по НДС адресованы предприятиям общепита и гостиничного бизнеса. Новшества для них начнут действовать по истечении месяца после даты официального опубликования закона, но не ранее 1-го числа очередного квартала (закон будет опубликован после того, как его одобрят сенаторы и подпишет президент РФ).Увеличен лимит доходов для освобождения общепита от НДС
Поправка касается организаций и ИП, оказывающих услуги общественного питания через кафе, столовые, рестораны, бары и прочие специализированные объекты. А также тех, кто доставляет готовые блюда по адресу заказчика.По действующим правилам, такие услуги освобождены от НДС, если в предыдущем году предприятие общепита соответствовало трем условиям (подп. 38 п. 3 ст.
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
НК РФ):- его доходы составили не более 2 млрд руб.;
- на услуги общепита пришлось не менее 70% всей выручки;
- среднемесячные выплаты работникам (по данным РСВ) были не ниже региональной среднемесячной зарплаты по соответствующему виду деятельности.
В сфере общепита вновь созданные организации не платят НДС до конца года, в котором были созданы, без соблюдения каких-либо условий. То же относится и ко вновь зарегистрированным ИП (см. «
Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация»). Если в течение года условия нарушатся, право на освобождениеДля просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрацияс начала следующего года. Приведем пример. Допустим, компания общепита образована в 2025 году. В августе этого года условия для освобождения от НДС нарушены. Значит, организация начнет платить этот налог с января 2026 года.
Отметим, что предприятия общепита на УСН находятся в особом положении. Для них предусмотрены сразу две льготы, дающие право не платить НДС.
- Соблюдение приведенных выше условий для сферы общественного питания, в том числе лимита доходов (подп. 38 п. 3 ст.
Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или РегистрацияНК РФ).
- Освобождение от НДС всех «упрощенщиков», чьи доходы не превысили 60 млн руб. в год (п. 1 ст.
Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или РегистрацияНК РФ; см. «Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация»).
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
(см. «
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
»).Продлено действие нулевой ставки НДС для гостиничного бизнеса
Законодатели внесли изменения в подпункт 19 пункта 1 статьи
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
НК РФ. В нем говорится, что услуги по предоставлению мест в гостиницах и иных средствах размещения облагаются НДС по нулевой ставке.Сейчас в Налоговом кодексе закреплено правило: нулевая ставка для указанных услуг должна действовать по 30 июня 2027 года включительно. А если гостиница или
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
внесена в специальный реестр (правила его ведения утв. постановлением правительства РФ
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
), нулевую ставку нужно применять по иным правилам. А именно — в течение 20-ти последовательных кварталов, следующих за кварталом, когда объект был введен в эксплуатацию.Благодаря комментируемым поправкам, действие нулевой ставки для услуг по временному размещению продлено по 31 декабря 2030 года включительно. А гостиницы, внесенные в специальный реестр, смогут начислять НДС по ставке 0% до наступления наиболее поздней из двух дат:
- 31 декабря 2030 года включительно;
- последний день квартала, в котором истекают 20 последовательных кварталов, следующих за тем, в котором объект введен в эксплуатацию.
Поправки по налогу на прибыль: расширен перечень безнадежных долгов
Новые правила установлены для российских организаций, чья доля прямого участия в зарубежных компаниях составляет более 50%.Сейчас отдельная норма НК РФ посвящена ситуации, когда такая зарубежная компания не платит проценты по долговым обязательствам перед российской организацией из-за ограничений, введенных в 2022 году и позднее иностранными законами или судами. Неуплаченные проценты — это доход зарубежной компании-заемщика (подп.14.4 п.4 ст.
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
НК РФ).Когда поправки вступят в силу, российская организация сможет включить проценты, недополученные из-за иностранных ограничений, в состав безнадежных долгов (новая редакция п. 2 ст.
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
НК РФ). Но для этого нужно выполнить ряд условий. В частности, российской организация-заимодавец и зарубежная компания-заемщик должны принадлежать к одной международной группе. Полный перечень условий приведен в новом подпункте 12 пункта 2 статьи
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация
НК РФ.Безнадежный долг в виде процентов, недополученных в связи с иностранными ограничениями, разрешено списать на убытки в налоговом учете. Это можно сделать сразу, либо путем погашения за счет резерва (подробнее читайте в статье «
Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация»).
Если условия соблюдены, компания-заимодавец из РФ не признается налоговым агентом. Это значит, что российская организация не должна удерживать и перечислять в бюджет налог на прибыль с доходов иностранного должника в виде неуплаченных им процентов.
Поправки вступают в силу со дня официального опубликования закона (в настоящее время не опубликован) и распространятся на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года. Применять новшества нужно по 31 декабря 2029 года включительно.
Для просмотра ссылки необходимо нажать
Вход или Регистрация