Камеральные и выездные налоговые проверки при сделках с недвижимостью

[BOOX]

Камеральная налоговая проверка.

Камеральная проверка проводится по каждой поданной декларации. Например, вы подали декларацию 3‑НДФЛ за прошлый год → налоговая автоматически проверяет её в течение 3 месяцев.

Ключевые особенности:

• проверяется только одна декларация, а не вся деятельность;
• инспекция может запросить пояснения и документы;
• если есть ошибки → выносится акт проверки, если всё хорошо → просто закрывают проверку.

Как проходит камеральная проверка​

1. Подача декларации
Вы сдаёте декларацию (например, 3‑НДФЛ).

2. Проверка декларации (до 3 месяцев)

Налоговая сверяет ваши данные:
• может запросить информацию у Росреестра (по недвижимости),
• у покупателя (сколько реально заплатил),
• у других госорганов (ГИБДД, ГИМС, технадзор и т. д.).
Например, если вы занизили цену в договоре купли-продажи, налоговая запросит данные у покупателя и быстро это выявит.

3. Возможный запрос пояснений
При несоответствиях налоговая направляет требование предоставить документы и пояснения.

4. Результат проверки
• если нарушений нет → камеральная проверка закрывается;
• если нарушения есть → составляют акт проверки.

5. Возражения и дальнейшее оспаривание
После получения акта у вас есть 1 месяц на возражения. Их рассматривает налоговая, вы можете прийти лично или с юристом (по доверенности/ордеру).

6. Решение налоговой
После рассмотрения актов и возражений:
• либо доначисляют налоги и штрафы;
• либо прекращают дело (бывает редко).

Если решение не устраивает →​

1 месяц на подачу жалобы в вышестоящую налоговую →
ещё 3 месяца на обращение в суд (районный для физлиц, арбитражный для ИП и юрлиц).

Выездная налоговая проверка​

Выездная проверка – более серьёзная. Она охватывает сразу три предыдущих календарных года, не считая текущего.

Ключевые особенности:
• проверяют всю вашу деятельность, а не только одну декларацию;
• запрашивают документы за 3 года;
• могут допрашивать свидетелей, изучать счета, делать экспертизы;
• начинается только после предпроверочного анализа.

Как проходит выездная проверка​

1. Постановление о назначении проверки
Налоговая выносит постановление → уведомляет вас письмом.

⚠ Важно! Даже если вы не получили письмо, через 6 дней после отправки Почтой России документ считается вручённым.

2. Формирование группы проверяющих
Назначается команда инспекторов.

3. Запрос документов за 3 года
• договоры купли-продажи,
• банковские выписки,
• документы о поставщиках, покупателях,
• любые документы по вашей предпринимательской деятельности.

4. Анализ информации
Налоговая проверяет:
• кто вам платил и за что,
• есть ли связи с родственниками (по базе ЗАГС),
• объявления в интернете (продажа/аренда недвижимости, услуги),
• IP-адреса, с которых вы входили в банк-клиент.

5. Дополнительные действия
• допрос свидетелей,
• экспертизы,
• запросы в банки, Росреестр, ГИБДД и т. д.

6. Результаты проверки
Если нашли нарушения → доначисляют налоги, пени и штрафы.

Чем отличаются камеральная и выездная проверка​

Камеральная
Что проверяют:

• Только одну декларацию

Срок:

• До 3 месяцев

Где проходит:

• В налоговой инспекции

Основание:

• Поданная декларация

Выездная
Что проверяют:

• Всю деятельность за 3 года

Срок:

• Может длиться несколько месяцев

Где проходит:

• В налоговой + на территории налогоплательщика

Основание:

• Постановление налоговой (по результатам предпроверочного анализа)

Почему назначают выездную проверку​

Выездная проверка – не обязанность, а право налоговой. Она назначается, если:

• выявлены подозрительные операции по счетам;
• есть данные от доброжелателей/конкурентов;
• предпроверочный анализ показал недоплату налогов на миллионы.
Если началась выездная проверка → предварительно налоговая уже собрала много данных и видит, что может доначислить налоги.

Примеры документов, которые проверяют​

• договоры купли-продажи недвижимости
• договоры аренды
• выписки по счетам
• переписка с покупателями
• IP-адреса, с которых заходили в интернет-банкинг
• данные с сайтов объявлений (Avito, Циан и т. д.)

Как избежать проблем​

Подавайте декларации вовремя и без ошибок
Не занижайте цены в договорах
Ведите честный учёт доходов и расходов
Если ведёте деятельность – оформитесь как самозанятый, ИП или выберите патент/упрощёнку

Главное запомнить​

Камеральная проверка – это проверка декларации (обязательная, автоматическая).
Выездная проверка – это проверка всей деятельности за 3 года, назначается только если есть основания.
Если началась выездная проверка – налоговая уже провела предпроверочный анализ.
Оспорить результаты можно, но на практике налоговая редко отменяет свои доначисления.

Что делать, если не согласны​

1 Получили акт проверки → есть 1 месяц на возражения.
2 Получили решение налоговой → есть 1 месяц на жалобу в вышестоящую инспекцию.
3 Если отказали → есть 3 месяца на обращение в суд.

Суды:
• физлица → районный суд
• ИП и юрлица → арбитражный суд

Важно: проверку оспариваете по месту налоговой, которая её проводила (даже если сменили прописку).

Для просмотра ссылки необходимо нажать Вход или Регистрация