Как налоговая взыскивает долг с организации и ИП

[BOOX]

За 2025 год налогоплательщиками, нарушающими налоговую дисциплину, уплачено в счет погашения задолженности по налоговым платежам более 11,2 млрд руб.

Из них после принудительных мер взыскания уплачено 4,6 млрд руб.

C 2023 года изменен порядок взыскания задолженности в связи с введением Единого налогового счета (ЕНС).

ЕНС предназначен для консолидации всех обязанностей плательщика по уплате налогов (сборов, страховых взносов) в единое сальдо расчетов с бюджетом налогоплательщика без разбивки на налоги (КБК), бюджеты (ОКТМО), КПП и статуса плательщика. Формируется единое сальдо по ЕНС, пеня начисляется на отрицательное сальдо ЕНС.

Если в результате неисполнения юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей формируется отрицательное сальдо ЕНС, налоговый орган применяет меры взыскания на общий баланс – сальдо ЕНС в следующем порядке:

• в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ направляет налогоплательщику требование об уплате налогов, сборов, страховых взносов, с установлением срока для добровольного погашения долга;
  
  
• в случае неуплаты налоговых платежей, в срок, установленный в требовании об уплате, налоговый орган выносит решение о взыскании задолженности на основании ст. 46 НК РФ с направлением поручений на списание и перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика. Также в соответствии со ст.76 НК РФ налоговый орган приостанавливает операции по счетам с направлением в банки Уведомления о приостановлении операций по счетам налогоплательщика на сумму отрицательного сальдо по ЕНС.

Поручение налогового органа прекращает свое действие с момента формирования положительного либо нулевого сальдо ЕНС налогоплательщика. Одновременно в банки направляются уведомления об изменении суммы сальдо ЕНС на «0», и тем самым отменяются принятые меры о приостановлении операций по счетам.

Если задолженность не будет погашена в указанном выше порядке, налоговый орган принимает меры взыскания за счет имущества должника, направляя Постановление налогового органа в Службу судебных приставов (ст.47 НК РФ).

Чтобы избежать издержек, связанных с мерами взыскания налоговой задолженности, налогоплательщикам следует тщательно контролировать свои налоговые обязательства. С информацией об уплаченных суммах налогов, а также о проведенных операциях на ЕНС можно ознакомиться в Личном кабинете (ИП, ЮЛ) в разделе «ЕНС».

Раздел содержит актуальную информацию о сальдо ЕНС, в том числе в разрезе налогов, зарезервированных суммах, предстоящих платежах, задолженности, реализована возможность для просмотра сведений в разрезе операций. Детализированную информацию о распределении ЕНП с 2023 года можно просмотреть во вкладке «Платежи/ Операции».

Источник