ИП умер: кому перейдет бизнес и долги, что ждет работников

[Собака]

Что происходит с бизнесом, когда предприниматель больше не может им управлять? Даже точнее — если управлять некому, поскольку ИП умер. Далеко не все «прекращается» автоматически. Есть нюансы, от которых зависит и судьба сотрудников, и наследников, и имущества покойного в целом.

Что происходит с ИП после смерти предпринимателя​

Алгоритм следующий:

• ИФНС получит сведения о смерти ИП из единого реестра ЗАГСа (п. 2 ст. 22.3 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ, далее — закон о госрегистрации, ст. 6, 13.2 закона от 15.11.1997 № 143-ФЗ);
• налоговики сами вносят запись о прекращении деятельности физического лица в качестве ИП.

Резюме: ни наследники, ни иные лица не обязаны подавать никаких заявлений с тем, чтобы исключить умершего из ЕГРИП.
Вне зависимости от того, когда ИФНС:

• получит сведения;
• внесет их в ЕГРИП,

госрегистрация в качестве ИП утрачивает силу со момента его смерти (п. 10 ст. 22.3 закона о госрегистрации).

Что будет с налогами и отчетностью​

ИП умер — с момента смерти утратит силу государственная регистрация — и вместе с этим прекращается его обязанность по уплате налогов. Исключение составляют налоги:

• транспортный;
• земельный;
• налога на имущество

их должны платить наследники (ст. 22.3 закона о госрегистрации, ст. 44 НК).
Камеральная проверка в отношении умершего ИП не проводится, если ИП умрет во время камералки, она должна быть прекращена (письмо ФНС от 10.07.2024 № ЕА-4-15/7806).

Что будет с онлайн-кассой: ИФНС вправе снять ККТ с регистрационного учета без заявления или других действий наследников или каких-либо иных лиц. ККТ снимается с учета самими налоговикам после того, как в ЕГРИП будет внесена запись о прекращении деятельности физического лица в качестве ИП. Это следует из п. 18 ст. 4.2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Что будет с кредитами и долгами перед контрагентами​

Тут работает общее правило как для просто физических лиц, так и для физлиц-ИП: смерть не прекращает обязательств, если они не связаны с личностью покойного (например, алименты). И то, кстати говоря, если, например, долг по алиментам (другим личным обязательствам) сформировался при жизни физлица, то долг может перейти на наследников (см. п. 28 постановления Пленума ВС от 17.11.2015 № 50).
Другие долги — по кредитам, по договорным обязательствам, — переходят к наследнику (наследникам — в пределах стоимости перешедшего к ним имущества). Обоснование: долги — это имущественные обязанности, а они входят в состав наследства (ст. 1112 ГК).
Кстати, с ноября 2025 г. нотариусы обязаны сообщать наследникам о долгах наследодателей — даже если наследники этим вопросом не поинтересуются (это следует из положений закона от 23.11.2024 № 407-ФЗ).
Это выглядит так: наследник (или наследники) подает заявление на принятие наследства — нотариус сообщает (лично, письменно, в электронной форме) о долгах и размерах их, а также о том, что у наследодателя нет долгов или нет кредитной истории. Срок: не позднее трех рабочих дней с тех пор, как нотариус получит сведения о долгах.
Но тут есть такой момент: каждый из наследников отвечает по долгам наследодателя только в пределах стоимости перешедшего к нему наследства (п. 1 ст. 1175 ГК). То есть, если имущества вообще нет, или его недостаточно, то наследники не обязаны погашать долги (п. 1 ст. 416 ГК, абз. 4 п. 60 постановления Пленума ВС от 29.05.2012 № 9).
Все вышеописанные особенности — еще раз напомним, — универсальные, применяются как по отношению к обычному физлицу, так и к ИП.

Как рассчитаться с работниками: почему бухгалтер не должен выплачивать зарплату​

Разумеется, бухгалтер — если он не наследник ИП, — не обязан ничего платить работникам. Если долг по зарплате образовался при жизни ИП, то он переходит на наследников в пределах имущества, которое они приняли в наследство.
Это означает в т. ч. и задержку с погашением долгов, пока не будет принято наследство.

Если наследник умершего ИП выплатил бывшим работникам недополученную ими зарплату, самим работникам придется задекларировать и уплатить НДФЛ с полученных сумм. Логика проста:

• ИП по наследству не переходит — это не отдельное образование, а статус физического лица, неотделимый от него;
• после смерти ИП его обязанность по уплате налогов прекращается, прекращаются и обязанности налогового агента как вытекающие из основной обязанности — уплатить налог (подп. 3 п. 3 ст. 44 НК);
• сведения, которые представляют в ИФНС налоговые агенты, представлять некому, нет обязанного лица. С этим, кстати, не спорит и ФНС (см., например, письма от 03.05.2012 № ЕД-4-3/7407, от 27.08.2018 № БС-4-11/16557).

Как работникам не потерять стаж и кто подаст сведения об увольнении​

Если ИП при жизни платил страховые взносы за своих работников, то стаж не потеряется. Но возникает такой вопрос: кто внесет запись в трудовую книжку или подаст сведения о трудовой деятельности?
Конкретный алгоритм в ТК не прописан.
С бумажными трудовыми книжками проще. Есть рекомендация Роструда (памятки по трудовым правам и обязанностям работника и работодателя, разъясняющие требования трудового законодательства: Сборник памяток для работодателя // Проект «Открытая Инспекция Труда»: сайт. 2025. 542 с. URL: https://онлайнинспекция.рф).
Она представляется вполне обоснованной: в случае смерти ИП запись в трудовую книжку о прекращении трудовых отношений делает новый работодатель. Это следует также из п. 30 Порядка ведения трудовых книжек, (утв. приказом Минтруда от 19.05.2021 № 320н). Основание: письменное заявление работника плюс выписка из ЕГРИП,.
Что со сведениями о трудовой деятельности — не совсем понятно. По логике, данные об увольнении работников в связи со смертью ИП должны быть и у Соцфонда, и у ФНС, поскольку у них межведомственный информационный обмен.
Ведь ИФНС должны сами снять с учета покойного, значит, должны и сообщить об этом в Соцфонд. А он, соответственно, должен включить эти данные в сведения о трудовой деятельности.

Однако если этого не произойдет, то придется действовать работнику. Самый надежный способ: в судебном порядке потребовать признания соответствующего юридического факта, т.е. прекращения трудовых отношений в связи со смертью работодателя (в порядке гл. 28 ГПК).
Суд вынесет решение, которым установит факт прекращения трудовых отношений, этот документ станет основанием вообще для любых записей — как в электронной, так и в трудовой книжке.

Кому достанется бизнес без завещания: наследники по закону​

Если одним словом, то никому. ИП — это не бизнес, а форма ведения бизнеса. Возьмем ООО — у него есть обособленное имущество, за счет которого общество отвечает по своим обязательствам, и учредители (в большинстве случаев) по обязательствам общества не отвечают.
ИП — это физическое лицо, его имущество не делится на то, которое используется для бизнеса, и на то, которое не используется для бизнеса. ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществам.
Таким образом, все имущество ИП формирует наследственную массу, которая в большинстве случаев может быть унаследована по закону или по завещанию. Нет завещания — имущество ИП наследуется в порядке, установленном ГК:

• в первую очередь — детьми, супругами и родителями;
• во вторую очередь — братьями, сестрами, дедушками, бабушками;
• третья очередь — дяди и тети наследодателя и так далее, всего восемь очередей.

Если вообще никаких наследников нет, то в отсутствии завещания имущество считается выморочным и поступает в собственность государства — недвижимость — муниципальному образованию или городу федерального значения, все остальное — Российской Федерации.

Как передать бизнес конкретному человеку​

Применительно к ИП — никак. Но можно передавать бизнес как объект наследства (и вообще любой сделки), только надо его обособить, в т.ч. зарегистрировать в качестве ООО, иного общества. В таком случае права на ООО можно передать по наследству как единый имущественный комплекс, используемый для бизнеса.
В него можно включить все — землю, здания, оборудование, права требования, фирменное наименование, товарные знаки, знаки обслуживания и т.п.
Итак, применительно к ИП смерть — в самом деле только начало. После записи в ЕГРИП процессы продолжаются, не исключены претензии как от контролеров, так и от работников, кредиторов и т.п.
Это лишний повод задуматься над тем, что если бизнес давно перерос формат ИП, то необходимо обосабливать имущество, например, создав ООО. Только так ИП может передать по наследству бизнес, который он построил, а не просто имущество.






источник